Calculadora de Preços

Tributos Incidentes (Considerados no App)

• IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados): Federal. Incide na compra (se aplicável) e compõe o custo de aquisição do produto.
• ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços): Estadual.
  • Crédito: Valor recuperável destacado na nota de compra (Tributação Integral).
  • Débito: Valor pago na venda do produto (Tributação Integral).
  • ST (Substituição Tributária): Regime onde o imposto é pago antecipadamente por um contribuinte ("substituto"). Na revenda (modo "Produto - ST"), não há débito nem crédito (no P/R). No Simples, a receita é segregada para abater o ICMS do DAS.
  • DIFAL (Diferencial de Alíquota): Pago por empresas do Simples Nacional ao comprar de outro estado. É um custo de aquisição.
• ISS (Imposto Sobre Serviços): Municipal. Incide sobre a prestação de serviços (substitui o ICMS).
• DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional): Guia única que unifica 8 tributos (PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, IPI, ICMS, ISS, INSS).
• PIS/COFINS (Programa de Integração Social / Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social): Federais. Incidem sobre o faturamento.
• IRPJ/CSLL (Imposto de Renda Pessoa Jurídica / Contribuição Social sobre o Lucro Líqquido): Federais. Incidem sobre o lucro (real ou presumido).

Sobre o Simples Nacional

Neste regime, os impostos são unificados no DAS. A calculadora utiliza a Alíquota Nominal correspondente à Faixa de Faturamento (RBT12) selecionada, conforme o Anexo da atividade.

Fórmula da Alíquota Efetiva (Referência):

(RBT12 * Alíquota Nominal) - Parcela a Deduzir / RBT12

Importante: Ao selecionar a Faixa de Faturamento, o cálculo do DAS utiliza a Alíquota Nominal da faixa, o que pode gerar uma pequena diferença em relação ao valor exato calculado com a Alíquota Efetiva.

• Anexos: A alíquota nominal e a parcela a deduzir dependem do Anexo da sua atividade. Consulte a aba "Faixas Simples" para detalhes.
• Custo Efetivo: Impostos como IPI de compra e DIFAL (compra interestadual) são custos, pois não geram crédito.
• Revenda ST (Produto - ST): A receita é segregada. O sistema desconta a parte referente ao ICMS (baseado na partilha da faixa) da alíquota nominal, resultando em um DAS menor.
• Anexo IV (Serviços): O ISS é pago "por fora". O sistema desconta a partilha do ISS da alíquota nominal e adiciona a alíquota de ISS informada à soma total.

Faixas de Cálculo do Simples Nacional

Valores conforme a legislação vigente. (RBT12 = Receita Bruta em 12 Meses)

Sobre o Lucro Presumido

• Base de Presunção (IRPJ): 8% para Comércio/Indústria; 32% para Serviços.
• Base de Presunção (CSLL): 12% para Comércio/Indústria; 32% para Serviços.
• Alíquotas IRPJ/CSLL: 15% (IRPJ) e 9% (CSLL) sobre a base presumida.
• Adicional IRPJ: 10% sobre o lucro *presumido* que exceder R$ 60.000 no trimestre.
• PIS/COFINS: Regime cumulativo (0,65% PIS, 3% COFINS), sem créditos.

Sobre o Lucro Real

• Alíquotas IRPJ/CSLL: 15% (IRPJ) e 9% (CSLL) sobre o lucro líquido.
• Adicional IRPJ: 10% sobre o lucro *real* que exceder R$ 60.000 no trimestre.
• PIS/COFINS: Regime não-cumulativo (1,65% PIS, 7,6% COFINS).
• Créditos PIS/COFINS: Permite abater créditos de PIS/COFINS pagos na aquisição de mercadorias, reduzindo o custo efetivo.
• Metodologia (Gross-up): A calculadora aplica um "gross-up" na margem líquida para encontrar o preço que garante a margem líquida *após* pagar o imposto sobre o lucro.

Margem vs. Markup

• Markup (Cálculo "por fora"): É um índice aplicado *sobre o custo*.
  • Ex: Custo R$ 100,00. Markup de 100% (2x) = Preço de Venda R$ 200,00.
  • Neste caso, a Margem de Lucro é de 50% (R$ 100,00 de lucro / R$ 200,00 de venda).
• Margem (Cálculo "por dentro"): É o percentual do lucro desejado *sobre o preço final de venda*.
  • Ex: Custo R$ 100,00. Margem de 50% desejada.
  • Fórmula: Preço = Custo / (1 - 0.50) = R$ 200,00.

Esta calculadora utiliza o método da Margem ("por dentro"), pois ele é o único que garante o lucro líquido desejado.